Управление оборотным капиталом малого предприятия.

Пример.

Себестоимость единицы продукции 16 руб./шт., цена продукции (без НДС) – 20 руб./шт.

Экономические условия:

Фирма осуществляет еженедельные закупки материалов, комплектующих, так как производственный цикл занимает неделю.

Оплата товара заказчиками производится в день его получения.

Товар пользуется спросом и объем продаж еженедельно увеличивается.

Величина денежных средств на расчетном счете до начала производства составляла 300 руб.

Результаты деятельности и динамику денежных средств фирмы приведем в таблице:

Наименование	На начало планируемого периода	Недели				Всего, к концу планируемого периода
		Первая	Вторая	Третья	Четвертая
Объем продаж, шт.		15	20	27	34	96
Выручка, руб.		300	400	540	680	1920
Затраты, руб.		240	320	432	544	1536
Прибыль нарастающим итогом		60	140	248	384	384
Наличные денежные средства, руб.	300	60	40	8	4	4

Расчеты показывают, что, несмотря на то, что предприятие прибыльное, к концу месяца оно останется практически без денежных средств. Однако, если принять решение о прекращении роста объема продаж в следующем месяце, то есть оставить на достигнутом уровне, то величина денежных средств в следующем месяце будет увеличиваться и составит в первую неделю – 140 руб., во вторую – 276 руб., в третью – 412 и в четвертую – 548 руб.

На поступление денежных влияет период обращения платежных документов, который включает: движение счета к оплате в зависимости от вида отправки (почта, факс и др.), время оплаты счета и его движения обратно к получателю, время регистрации чека (счета) компанией-получателем, время оформления счета в банке и перевода денег на расчетный счет компании-получателя.

Пример.

В фирме А ежедневные поступления в среднем составляют 30000 руб. Денежные средства находятся в пути и поступают на расчетный счет через 3 дня. В результате за период обращения замораживается величина, равная

30000 руб. * 3 дня = 90000 руб.

Необходимо также иметь в виду, что остаток денежных средств (кассовый остаток) может давать дополнительный доход.

Пример. Ф

ирма А имеет усредненный остаток денежных средств в следующих размерах: первая неделя – 15000 руб.; вторая неделя – 10000 руб.; третья неделя – 20000 руб.; четвертая неделя – 25000 руб.; итого сумма остатков за период – 70000 руб.

Тогда усредненный ежемесячный остаток денежных средств составит

70000 : 4 = 17500 руб./мес.

Если годовая процентная ставка по депозиту – 24 %, то месячный доход от среднего остатка

17500 * 0,24 : 12 = 350 руб./мес.

Ускорению притока денежных средств может способствовать задержка выплат по обязательствам в пределах возможного или допустимого срока до начала штрафных санкций.

К способам задержки выплат могут относится:

· вексельная форма расчета (переводные векселя);

· централизация денежных платежей;

· задержка отправки платежных документов; Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7