Управление финансами предприятия

Анализ ликвидности баланса


В 2005 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обяза­тельств платежный недостаток составил на начало 1698 тыс. руб., на конец периода - 2582 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосроч­ных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зави­симость от платежеспособности клиентов.

При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долго­срочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 1396 тыс. руб. начало и 2221 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком вели­чины долгосрочных займов или переизбытком запасов.

Что касается трудно реализуемых активов, то их количество вполне доста­точно для покрытия постоянных пассивов, излишек составил 115 тыс. руб. на начало и 206 тыс. руб. на конец периода - это произошло из-за того, что собственные источники предприятия вложены не только во внеоборотные активы.

Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса приведены в таб­лице 16.

Таблица 16

Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса

Показатели актива баланса

Код строки баланса

Значение, тыс. руб.

Показатели пассива баланса

Код строки баланса

.

Значение, тыс. руб.

на начало 2005г.

на конец 2005г.

на начало 2005 г.

на конец 2005г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Текущая ликвидность

 

Продолжение таблицы 16

 

1. Наиболее ликвидные активы (НЛА)

250+260

134

221

1. Наиболее срочные обязательства (НСО)

620+670

1832

2803

2. Быстро реализуемые активы (БРА)

240+270

636

1010

2. Краткосроч

ные пассивы (КСП)

610

400

821

Итого

780

1231

2232

3624

Перспективная ликвидность

1

2

3

4

5

6

7

8

3. Медленно реализуемые активы (МРА)

140+210+217

+220+230

1396

2221

3. Долгосроч

ные пассивы (ДСП)

590

0

0

4. Трудно реализуемые активы (ТРА)

190-140

176

1347

4. Постоян-ные пассивы (ПСП)

490+640+ 660-217

61

1141

Итого

1572

3568

61

1141

Всего

2352

4799

2293

4765

Перейти на страницу: 1 2 3